جدول المحتويات
تنبغي معرفة ما هي ضريبة التصرفات العقارية ومتى موعد تطبيقها حتّى يقوم الفرد بتسديدها وتجنّب أيّ من الغرامات أو العقوبات التي تفرضها المملكة العربيّة السّعوديّة على المتهرّبين من الضّرائب، ويعتني موقع ببيان تفاصيل ضريبة التصرّفات العقاريّة في السّعوديّة بالإضافة إلى تزويد القارئ بموعد بدء تنفيذ هذه الضّريبة والعَمل بها رسميًّا.
ما هي ضريبة التصرفات العقارية
تُعرف ضريبة التصرّفات العقاريّة بأنّها ضريبة تفرضها حكومة المملكة العربيّة السّعوديّة على الأفراد أو المؤسّسات بنسبة 5% عند التصرّف بالعقارات بدلًا من ضريبة القيمة المضافة التي تبلغ نسبتها 15% مع عدم فرض الضّريبتين معًا في حالة التصرّف بالعقار، ويشمل ذلك التصرّف بالبيلع أو ما في حكمه كالوصيّة والتأجير التّمويليّ والإيجار المنتهي بالتّمليك وعقود الانتفاع التي تزيد مدّتها على خمسين 50 عامًا.[1]
شاهد أيضًا: كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة
تعديلات ضريبة التصرفات العقارية الجديدة
أصدرت هيئة الضّريبة في المملكة العربيّة السّعوديّة عدّة تعديلات جديدة على ضريبة التصرّفات العقاريّة، وفيما يأتي قائمة بأبرز هذه التّعديلات:
- هبة العقار: استثنت اللائحة الجديدة للتصرّفات العقاريّة الأقارب حتّى الدّرجة الثّالثة من الضّريبة عند هبة العقار، وذلك شريطة عدم نقل العقار مرّة أخرى بالهبة خلال ثلاث 3 سنوات تلي الهبة السّابقة للعقار ذاته إذا كان الشّخص الموهوب لا يحقّ له الحصول على الاستثناء عند هبة العقار إلى الواهب الأوّل، وفيما يأتي تفاصيل أقارب الدّرجات الأولو والثانية والثّالثة:
- أقارب الدّرجة الأولى: تشمل هذه الدّرجة الآباء والأمّهات بالإضافة إلى الجدّات والأجداد مهما علوا.
- أقارب الدّرجة الثّانية: تقتصر هذه الدّرجة على البنات والأولاد وإن نزلوا دون غيرهم من الأقاريب الآخرين.
- أقارب الدّرجة الثّالثة: الأخوة والأخوات سواءً كانوا أشقّاء أو كانوا لأب أو أمّ، وكذلك أولادهم وأولاد أولادهم.
- البيع على الخارطة: سمحت اللّائحة الجديدة للمستفيدين توثيق نقل الملكيّة عند كاتب العَدل أو الموثّق المُعتمد مع استحقاق الضّريبة عند التّوثيق إلّا أنّها لم تشترط تسديد ضريبة التصرّفات العقاريّة خلال ثلاثين 30 يومًا من البيع على الخارطة.
- الوصيّة الشّرعيّة: تُستنثى العقارات المنقولة بموجب الوصيّة الشّرعيّة من ضريبة التصرّفات العقاريّة بالكامل دون اشتراط كون العقار بنسبة مُعيّنة من ورثة المتوفّى خلافًا لما كانت عليه لائحة التصرّفات العقاريّة السّابقة.
- الوقف: يتمّ نقل العقار بدون مقابل ماليّ إلى وقف ذريّ أو خيريّ حسب اللائحة الجديدة دون اشتراط أن لا يكون النّقل لغايات إدارة الوقف أو اشتراط كون النّقل عند إثبات الوقت ابتداءً.
متى موعد تطبيق ضريبة التصرفات العقارية
بدأ تطبيق ضريبة التصرّفات العقاريّة في المملكة العربيّة السّعوديّة بالفعل يوم الأحد 17/صفر/1442هـ الموافق لتاريخ 4/أكتوبر/2020م بعد صدور الأمر الملكيّ في هذا الشّان، بينما تبدأ المملكة بتطبيق اللّائحة الجديدة لهذه الضّريبة بما في ذلك تعديل درجات القرابة المعفيّة من التصرّفات العقاريّة يوم الجُمعة 17/رجب/1443هـ الموافق لتاريخ 18/فبراير/2022م.
الإعفاء من ضريبة التصرفات العقارية
قامت السّعوديّة بإعفاء عدّة تصرّفات عقاريّة من الضّريبة، ويضمّ الجدول الآتي قائمة بالتصرّفات المعفيّة والمشمولة بالضّريبة سواءً كانت ضريبة قيمة مضافة أو ضريبة تصرّفات عقاريّة.
| التصرّف | قيمة الضّريبة |
| بيع العقار السكنيّ | 5% |
| بيع عقار تجاريّ | 5% |
| بيع أرض سكنيّة أو تجاريّة أو زراعيّة | 5% |
| تأجير عقار سكنيّ | معفيّة من ضريبة القيمة المضافة ولا تخضع لضريبة التصرّفات العقاريّة |
| المسكن الأوّل للمواطنين سواءً كان فيلّا أو شقّة أو وحدة سكنيّة | تتحمّل الدّولة الضّريبة شريطة أن لا يزيد الثّمن عن مليون 1,000,000 ريال سعوديّ. |
| بيع العقار لجهة حكوميّة | معفيّ من ضريبة القيمة المُضافة وليس عليه ضريبة تصرّفات عقاريّة. |
| بيع العقار من جهة حكوميّة بصفتها سلطة عامّة | معفيّ من ضريبة القيمة المضافة إلى جانب كونها غير مشمولة بضريبة التصرّفات العقاريّة. |
| بيع العقار من جهة حكوميّة لأغراض تجاريّة أو أغراض استثماريّة | 5% |
| بيع العقار لجهة دبلوماسيّة أو منظّمة دوليّة مُعتمدة | معفيّ من ضريبة القيمة المضافة وليس على هذا التصرّف ضريبة تصرّفات عقاريّة. |
| هبة العقار بدون مقابل للزّوج أو الزّجة أو الأقارب حتّى الدّرجة الثّالثة | لا يوجد ضريبة تصرّفات عقاريّة ولا يشمل هذا التصرّف ضريبة القيمة المضافة. |
| هبة العقار بدون مقابل لغير الزّوج أو الزّوجة أو الأقارب حتّى الدّرجة الثّالثة | 5% |
| نزع ملكيّة العقار للمنفعة العامّة | غير مشمول بضريبة القيمة المُضافة ولا ضريبة التصرّفات العقاريّة |
| تقديم العقار على أنّه حصّة عينيّة في رأس مال الشّرمات المساهمة مع الاحتفاظ بالأسهم مدّة خمس 5 سنوات | ليس على ذلك ضريبة تصرّفات عقاريّة كما أنّه معفيّ من ضريبة القيمة المضافة. |
| حقّ الانتفاع بعقار مدّة تزيد على خمسين 50 عامًا | يُفرض على هذا التصرّف ضريبة قيمة مضافة بنسبة 15% مع الحقّ باستردادها إضافة إلى ضريبة تصرّفات بنسبة 5% أيضًا. |
| المدخلات الخاصّة لبناء العقارات بما في ذلك موادّ البناء وغيرها | تفرض عليها ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15% ولا تشملها ضريبة التصرّفات العقاريّة |
شاهد أيضًا: مصلحة الزكاة والدخل تسجيل دخول
الاستعلام عن التصرفات العقارية في السعودية
يتمّ الاستعلام عن ضريبة النصرّفات العقاريّة كما يأتي:
- الانتقال إلى نظام الاستعلام “من هنا” بشكل مباشر.
- تحديد طريقة الاستعلام المُناسبة.
- إدخال البيانات المطلوبة حول طلب التصرّف.
- كتابة رمز التحقّق الذي يظهر في الصورة.
- استعراض التّفاصيل التي يوفّرها النّظام.
يرغب كثير من الأفراد في المملكة العربيّة السّعوديّة بمعرفة ما هي ضريبة التصرفات العقارية ومتى موعد تطبيقها حتّى يستطيعوا توفير الأموال الكافية لتسديد هذه الضّريبة عند إجراء التصرّفات على العقار ببيع أو ما يشبهه، ويجدر الذّكر بأنّ ضريبة التصرّفات العقارية تُفرض بنسبة 5% وبدأت السّعوديّة بتطبيقها فعلًا عام 1444هـ الموافق 2023م.
